非現金取引を調整する方法

事業会計では、非現金取引には、直接送金を伴わない項目が含まれます。キャッシュフロー計算書を作成する場合、非現金取引を調整する唯一の方法は、会社の純利益からルール項目を差し引く間接的な方法です。非現金取引を頻繁に扱う大企業の場合、間接的な方法を使用してキャッシュフロー計算書を作成することは、会社の現在の財務をより正確に説明するために重要です。

キャッシュフロー計算書

キャッシュフロー計算書は、会社が作成した文書で、ビジネスに出入りするお金の量を詳しく説明しています。具体的には、特定の期間における現金および現金同等物の変化を示します。ほとんどの中小企業は、損益計算書に加えて、少なくとも四半期ごとにキャッシュフロー計算書を作成します。毎月1つ準備する人もいます。キャッシュフロー計算書は上場企業の要件ですが、非上場企業は依然として支払いを追跡するためにそれらを使用しています。多くの人がGAAP会計規則と基準に精通した会計士を雇ってキャッシュフロー計算書を作成します。

非現金取引

キャッシュフロー計算書では、非現金取引には、減価償却または償却が行われるあらゆる側面が含まれます。これには、債券を他の種類の資産に、またはその逆に変換する、商業用不動産の賃貸などの購入につながるリース契約、および現金ではない別の資産への資産の交換などのトランザクションが含まれます。金利の支払いなどの項目は、非現金取引ではありません。通常、非現金取引はキャッシュフロー計算書に表示されませんが、会計士はそのような取引を考慮してキャッシュフロー計算書を調整できます。これを行うために、会計士はキャッシュフロー計算書を作成する間接的な方法を使用します。

キャッシュフロー計算書作成の間接的な方法

キャッシュフロー計算書を作成するには、直接法と間接法の2つの主要な方法があります。前者は、顧客と投資活動の両方からのすべての現金取引を単純に合計し、会社が責任を負う利息または配当を加算および減算します。次に、会計士はこの情報を使用して、年末の会社のキャッシュフローを計算します。一方、間接法では、純利益とルール項目を合計して、年末のキャッシュフローを計算します。会計士は会社の損益計算書から純利益を取得します。ルール項目には、すべての非現金取引が含まれます。

年間10万ドルの純利益を持つ会社を考えてみましょう。会計士は、次の非現金取引の純利益を上方修正します:減価償却費2,000ドル、債券割引の償却1,000ドル、機器の売却損1,000ドル、売掛金の減少1,000ドル、買掛金の増加1,000ドル。 。これにより、純利益は106,000ドルに増加します。次に、会計士は、債券プレミアムの償却に3,000ドル、機器の売却益に2,000ドル、未払税金の増加に3,000ドルの純利益を下方修正します。これにより、純利益は98,000ドルに減少します。これは、会社の年末のキャッシュフローに相当します。