キャッシュブックと元帳とは何ですか?

キャッシュブックと元帳は、実際には元帳として機能するため、紛らわしい関係と見なすことができるものを楽しんでいます。大量の現金の借方と貸方の取引を処理する会社では、キャッシュブックはメインの会社の元帳にある別の現金勘定の代わりになります。現金の支払いと領収書が少ない企業は、現金帳を必要とせず、現金口座のみを使用することを選択する場合があります。

会社の総勘定元帳

会社の総勘定元帳は、キャッシュブックとは異なる組織構造に従います。元帳は、会社の財務を収益、費用、資産、負債、資本などのさまざまな勘定に分割します。元帳が更新されると、支払いや領収書などの個々のトランザクションが適切なアカウントに入力されます。トランザクションは、ある総勘定元帳のアカウントから別のアカウントに移動することがあります。

たとえば、会計士または簿記係は、商品またはサービスの配達前に受け取った支払いを、「未稼得収益」というラベルの付いた負債勘定として分類します。実際の商品が配送されると、エントリは「アセット」に移動されます。

ビジネスキャッシュブックが支払いを考慮する方法

企業はキャッシュブックを使用して、会社内を移動するさまざまな現金の受け取りと支払いを追跡します。ほとんどの個人が個人の現金帳や当座預金元帳のバランスを取る方法とは対照的に、ビジネスの現金帳は支払いを貸方と見なし、支出を借方と見なします。会計士は、借方または貸方の列内で発生するキャッシュブックトランザクションを時系列で記録します。

キャッシュブックの使用

キャッシュブックの最初のエントリは、会計期間の開始時の開始残高です。ブックの各エントリには、日付、支出または領収書に関するメモまたは「特定」、およびトランザクションの合計金額が含まれている必要があります。キャッシュブックには、エントリに対応する元帳のページを示すための小さなボックスも含まれています。このボックスには、専用のキャッシュブックで「元帳フォリオ」の「LF」というラベルを付ける必要があります。

元帳でのキャッシュブックトランザクションの記録

責任ある企業は、キャッシュブックとその金融機関から受け取った毎月の銀行取引明細書とのバランスを一貫して取り、資金の不一致を説明する必要があります。キャッシュブックからの取引も、総勘定元帳内の適切な勘定または見出しに転送する必要があります。たとえば、元帳の「資産」セクションの下に、サービスに対して受け取った現金支払いをリストします。

事務用品やその他の材料の現金支出を費用としてリストします。キャッシュブックに記載されている元帳ページ番号は、このプロセスを促進するのに役立ちます。