あなたのビジネスが海外から得た収入に対して外国に税金を支払っている場合、あなたはそれらの税金をあなたの連邦納税申告書の控除または控除として請求することができます。この規則により、所得に対する二重課税を回避し、外国企業との競争力を高めることができます。クレジットを取得すると、未使用の部分を別の年の納税申告書に繰り越すこともできます。
控除またはクレジット
内国歳入庁は、どこで稼いだかに関係なく、すべての収入に対してあなたのビジネスに課税します。しかし、外国もその所得に課税している場合は、支払われた外国税の事業控除を受けるか、課税所得を減らすか、またはあなたが支払うべき最終的な税額から直接差し引くクレジットを受け取るかを選択できます。 IRS。クレジットを選択した場合、外国税の一部を控除することはできません。同じことが控除にも当てはまります。外国税を控除すると、クレジットを請求することはできません。
税額控除の制限
個人税の標準控除を受けても、外国税額控除を受けることができます。これは、個人事業主などの個人として事業所得に税金を支払う場合に適用されます。あなたのビジネス控除があなたの標準的な控除より少ないならば、これはあなたの利点にうまくいきます。ただし、IRSは、クレジットとして請求できる外国税の額を制限します。その制限は、あなたが負っている米国の税金の合計額に端数を掛けたものです。つまり、外国の課税所得を課税所得の合計で割ったものです。したがって、外国の源泉から$ 50,000を稼ぎ、すべての源泉から$ 100,000を稼ぐ場合、外国税額控除の上限は、米国の税に1/2を掛けたものになります。
税額控除の繰り越し
外国税額控除の金額が1年間にIRSで許可されている金額を超える場合は、残りを翌年に繰り越すか、前年度に繰り戻して修正申告を行うことができます。IRSは、繰戻しに1年、繰越に10年の制限を設定しています。10年以内に繰り越しができない場合、代理店は例外を設けません。あなたは単にクレジット額を失います。
フォーム1116に記入
IRSフォーム1116、外国税額控除に記入することにより、外国税額控除を取得します。フォームのパートIIに、外国税で支払った金額を現地通貨で入力し、米ドルに換算します。パートIIIの10行目に、前年度から繰り越しているクレジットの金額を入力します。 IRSでは、この金額の計算を添付し、クレジットを繰り越す前の年を指定する必要があります。
