月次財務諸表の差異を説明する方法

企業は分散分析を使用して、ある月から次の月へ、またはおそらくある四半期から別の四半期へ、または年ごとに財務実績の変化を比較します。通常、実際の財務結果は予算と比較されるか、予算は予測と比較されます。この比較プロセスと結果として生じる差異は、管理者が問題を特定し、問題を調査し、迅速に変更を加えるのに役立ちます。ある月のパフォーマンスを別の月のパフォーマンスと比較すると、「水平分析」と呼ばれる、数か月のデータを並べて比較する傾向線を組み立てながら、いくつかの洞察が得られ、突然の変化をより簡単に明らかにできます。

データの組み立て

2つの異なる月の財務データを比較すると、1つの列に最初の月、次の列に2番目の月があり、3番目の列には最初の2つの列の結果の差異または分散が表示されます。企業は通常、損益計算書に対してこのタイプの分析を実行します。たとえば、予算データを実際のパフォーマンスと比較すると、今月の売上の予算は10,000ドルになります。実際の売り上げは8,000ドルだったので、予算と実際の差異は2,000ドルになります。

正の予算差異

実際の収益結果が予算の予想よりも高い場合、または費用が予算よりも低い場合、予算の差異は正または有利です。これらの差異は、明細に直接関連する方法で分析します。たとえば、正の販売差異を見つけた場合、それが予想よりも高い販売価格、販売量の増加、または顧客が購入した製品のより収益性の高い組み合わせが原因であるかどうかを調べるために調査を行います。

予算を下回る実際の費用については、原因が1回限りのイベントなのか、まれなイベントなのか、予算が不適切な仮定に基づいているのか、会社が継続的にコストを削減する方法を見つけたのかを調査して理解する必要があります。 、他の可能な説明の中で。

負の予算差異

売上が予算を下回った場合、または費用が予算を超えた場合、負の差異が生じます。正と負の両方の差異は、制御可能な内部イベントまたは制御不可能な、多くの場合外部駆動のイベントのいずれかから生じる可能性があります。サービス事業と製品を製造する事業など、会社の種類によっては、損益計算書で最も関連性の高いいくつかの明細についてのみ差異分析を実行する場合があります。たとえば、製造業者は在庫購入価格や材料の歩留まりの変動に焦点を合わせ、サービスベースの企業は労働効率の変動に注目する場合があります。

結果の説明

差異分析は、売上やコストに影響を与える可能性のある潜在的なビジネス上の問題について経営陣に警告するためのツールとしてうまく機能します。詳細な説明に過度に関与すると、正確な問題と適切な解決策を特定することが困難になるため、客観的で正確、直接的、感情に訴えない言葉を使用して差異を提示および説明します。

差異、その背後にある理由、および会社の業績に対する結果として生じる可能性または実際の影響を述べるなど、一貫したプレゼンテーションを使用します。1か月の実際の結果を別の月と比較する場合でも、予算を実際のパフォーマンスと比較する場合でも、違いが生じます。予算と実際の差異を調査している場合は、予算の想定が不十分であることに起因する差異や、予算目標がより有利であるが現実的ではない用語で示される原因となる社内の政治に注意してください。