現金領収書の監査プログラム

組織の利益に影響を与える可能性があるため、現金残高または現金受領を監査するための徹底的な手順を含む監査プログラムを開発することの重要性は重要です。監査人は、会社の内部統制の監査手順を実行して、欠点を検出する必要があります。彼はまた、詳細の実質的なテスト、ラッピングを検出するためのテスト、および分析手順を実行して、現金残高が適度に正確であると結論付けることができるようにする必要があります。

内部統制

現金領収書取引に関連する内部統制は、組織を盗難から保護します。監査人がチェックする必要のある内部統制メカニズムには、現金の受け取りと銀行預金の完了に対する説明責任を確立する文書、正確な毎日の現金の概要と預金伝票が含まれ、受け取った金額を顧客の口座に転記する毎日の仕訳と適切な職務の分離が必要です。 。これは、現金の領収書と現金の残高を監査する最初の手順です。

ラッピングを検出するためのテスト

ラッピングとは、現金の領収書を故意に流用することであり、従業員またはマネージャーが組織から盗むことができる最も一般的な手段の1つです。通常、監査人は、内部統制が欠如していると信じる場合にのみ、これらのテストを実行します。監査人は、ラッピングの発生を最もよく防ぐために、最初に職務の適切な分離があることを確認する必要があります。彼はまた、顧客との売掛金残高を確認し、現金領収書の詳細を仕訳および対応する銀行預金伝票と比較し、手元の現金の驚きのカウントを行う必要があります。

分析手順

分析手順は、詳細のテストを実行する前に、監査人が明らかな不一致やエラーに気付くのに役立ちます。ただし、これらの手順は、監査チームまたは経営陣に重要な保証を提供するものではありません。これらのタイプの手順には、現金残高を予測および予算と比較することが含まれます。現金残高がその年の予想を大幅に上回ったり下回ったりした場合は、詳細のテスト中に探す項目について監査人に警告を発する必要があります。その他の分析手順には、最低現金残高および余剰現金の投資に関する会社の方針のレビューが含まれます。

詳細へのテスト

監査人が現金残高を監査するときに実行する詳細のテストには、トランザクションの詳細のテストと残高の詳細のテストの2種類があります。取引の詳細のテスト中に、監査人は銀行振込を追跡し、現金カットオフテストを実行します。貸借対照表の日付に近づくと、監査人はキャッシュカットオフテストを使用して、適切なすべての取引が財務諸表に含まれていることを確認します。残高の詳細のテストには、銀行預金とローン金額の確認、関連するすべての現金が残高に含まれていることを確認するための銀行カットオフステートメントの取得、銀行口座と帳簿の照合、およびゼロの銀行を含む組織が使用するすべての銀行との取り決めの確認が含まれます。バランス。

他のサービス

監査人は、会社の財務諸表の正確性の合理的な保証以外に、他の種類のサービスを組織に提供する場合があります。現金受領または現金残高については、監査人は経営陣が翌年のキャッシュフローと正確な予測を予測するのを助けるかもしれません。彼はまた、改善すべき領域を特定し、余剰現金の短期投資を推奨する場合があります。