公正市場価値バランスシートとは何ですか?

貸借対照表は、会社の財務状態のスナップショットであり、会計士、投資家、監査人が読んで、会社の業績を判断することができます。それはあなたのすべての資産と負債をリストするのであなたのビジネスのX線のようなものです、それはあなたのマーケティングマネージャーが通常自分撮りで明らかにするものではありません。

通常、貸借対照表には、資産の簿価または原価が表示されます。

公正市場価値の貸借対照表は、代わりに資産の清算価値を示すという点で異なります。

簿価コストを理解する

ほとんどの貸借対照表は、資産が売却された場合の価値ではなく、資産のコストから減価償却費を差し引いたものを示しています。これらのコストは、簿価とも呼ばれます。このアプローチは非常に一般的であるため、公正な市場価値と比較して、貸借対照表の値という用語を読むと、ライターがコストの貸借対照表について話し合っていると安全に推測できます。

資産は、会社が資産を取得するために支払った簿価を使用して記録されます。これは取得原価として知られています。ほとんどの機器のように、資産の寿命が限られている場合、会社は資産の価値を何年にもわたってゆっくりと減価償却します。株式や債券などのいくつかの例外を除いて、簿価は下がることはできますが、上がることはできません。

貸借対照表で簿価を使用すると、投資された資本の会社の実際のパフォーマンス、および所有者の資本または会社の純資産の変化の全体像をよりよく理解できます。

公正な市場価値を理解する

公正市場価値(FMV)または市場価値は、独立企業間購入において誰かが資産に対して喜んで支払う価格であり、買い手は売り手とは無関係であり、どちらの当事者も圧力を受けておらず、両方がアイテムについての必要な事実。

ほとんどの資産について、資産が売却されるまで、公正な市場価値を正確に評価する方法はありません。一部の有価証券は例外です。市場での現在の販売価格を見れば価格を簡単に判断できるからです。

ただし、公正な市場価値を見積もることはできます。

公正な市場価値の貸借対照表は、利益剰余金にキャピタルゲインを追加して所有者の資本の変化を示すため、利益剰余金が何であるか、または純資産にどのような変化があったかを確認するのがより困難になる可能性があります。

減価償却対 市場価格

資産の減価償却された簿価がその市場価値に近似する場合がありますが、通常はそうではありません。減価償却は、アイテムのコストを予想される寿命全体に分散させるために使用される単なる会計ツールです。

小売価格350ドルで新しい椅子を購入し、IRSが推奨するオフィス家具の一般減価償却システムルールを使用して、7年間で椅子を減価償却するとします。最初の1年後は、50ドルの費用がかかり、減価償却額は300ドルになります。中古の椅子を新品よりわずか50ドル安く購入する人はほとんどいないため、これは公正な市場価値よりもはるかに高くなります。

FMVバランスシートが必要な理由

貸し手は、時間の経過に伴う会社の財務実績を説明できるため、コストバランスシートを見たいと考えています。毎年、事業はより多くの収益を保持し、その純資産はより大きくなり、したがって、会社はより良いローンを返済できるはずです。

ただし、コストバランスシートは全体像を示しているわけではありません。資産のコスト価値は市場価値を下回ることがよくあります。つまり、企業はコストバランスシートが示すよりも価値がある可能性があります。したがって、流動性の観点から、公正な市場価値のバランスシートは、コストのバランスシートよりも価値があり、信用力が高いことを明らかにする可能性があります。

これが、一部の貸し手が両方のバランスシートを見たいと思う理由です。

パデュー大学のMichaelLangemeier教授が指摘したように、これは農場の場合によくあることです。農場の流動性価値は、特に土地の価値が高く評価されている場合、コストに基づく簿価よりもはるかに高くなる可能性があります。

簡単な例として、造園業を始めていて、オークションで古いトラックといくつかの工具を5,000ドルで購入したとします。ただし、未払いの取引があり、それらの資産を売却した場合、公正な市場価値である20,000ドルを取得する可能性があります。10,000ドルのローンを申請する場合、銀行のマネージャーは、あなたのビジネスが20,000ドルの担保を保有していることを知っていれば、そのローンを承認するのにはるかに簡単です。

公正な市場価値の決定

資産の公正市場価値を決定する方法は4つあります。

コストマイナス経済的減価償却:資産を公正な市場価格で購入した場合、最初に、通常はこの方法を使用できます。経済的減価償却は、会計士やIRSが使用する減価償却とは異なることに注意してください。資産を毎年一定額で減価償却するのではなく、通常、経済的減価償却は、新しいアイテムを購入した後すぐに減少し、その後、摩耗などに基づいて毎年ゆっくりと減価償却します。

たとえば、ビジネス用に新しい車を購入した場合、最初の1年で価値が20%下落する可能性があります。その後、通常、今後4年間、毎年さらに10%減価償却されます。したがって、6年目の初めに新しい車を20,000ドルで購入した場合、その公正な市場価値は約50%、つまり10,500ドルになる可能性があります。

比較可能な売上高:これはFMVを決定する一般的な方法であり、不動産の価値を決定するためによく使用されます。最近販売された資産に匹敵する2つまたは3つの資産を見つけ、それらの値を平均して資産のFMVを推定します。

交換費用:保険会社は、公正な市場価値を決定する際に交換費用について話し合うことがよくありますが、資産の価値を評価するためには、通常、これが最善の方法ではありません。ただし、交換費用を調べると、評価が高すぎるかどうかを判断するのに役立ちます。一部の機器のFMVを50,000ドルと見積もったが、40,000ドルで新しい機器と交換できることがわかった場合、最初の評価は少なくとも10,000ドル高すぎました。

評価:専門家の意見を得ることが、実際に資産を売りに出す以外に、FMVを決定する最も信頼できる方法であることがよくあります。

FMVバランスシートの要素

公正市場価値貸借対照表の要素は、原価貸借対照表と同じにすることができます。唯一の違いは、資産のドル価値の記録方法です。

Michael Langemeierは、農場の市場価値の貸借対照表テンプレートで、3つの列を使用することを推奨しています。1つは年初の値、もう1つは年末の値を示し、3番目の列は2つの平均値です。これらの平均値は、財務比率の計算に使用できます。

貸借対照表は、すべての事業資産のリストで始まり、その後にすべての事業負債と所有者の資本のリストが続く必要があります。所有者の資本を計算するには、総資産から総負債を差し引きます。

FMVバランスシートは流動性と支払能力を決定するためによく使用されるため、これらをバランスシートの最後に含めることができます。流動性はあなたのビジネスが今日売却された場合にどれだけの価値があるかを決定し、ソルベンシーはあなたが所有者として会社に投資した株式の量と比較した負債と費用の義務の量を測定します。

FMVの貸借対照表には清算価値が示されているため、これらの資産を売却する場合は通常、納税義務が発生することに注意してください。したがって、FMV貸借対照表を作成する際に、負債として繰延税金を含めることが賢明な場合があります。